アイアンドエス税理士法人

---

　年末調整は、1年間の給与に対する源泉徴収税額の過不足額の精算です。10月以降、事業者が行う年末調整スケジュールを年末調整の手順に沿って作成しました。いつ、なにをすべきかを確認し、スムーズに終わらせましょう。

【年調対象者の確認】

• □　年末調整の対象となる従業員や役員などの確認
• □　対象者分の「給与所得者の扶養控除等申告書」を確認（なければ用意しておきましょう）

【書類の準備】

• □　税務署から郵送される書類一式を準備（国税庁HPにも掲載）
  • ・給与所得者の配偶者控除等申告書
  • ・給与所得者の保険料控除申告書
  • ・給与所得者の扶養控除等申告書（来年分）

【対象者へ配布】

• □　給与所得者の扶養控除等申告書（今年分）
  …一旦返却し、本人に確認してもらいます。変動の場合は、赤字訂正が分かりやすいでしょう。


• □　給与所得者の配偶者控除等申告書
  …配偶者控除、配偶者特別控除の適用を受けるには、この申告書が必要です（扶養控除等申告書の「源泉控除対象配偶者」欄に配偶者の記載があっても配偶者控除、配偶者特別控除の適用を受けるためには、この申告書が必要です）。


• □　給与所得者の保険料控除申告書
  …必要項目の記載と控除証明書の添付を指導します。


• □　給与所得者の扶養控除等申告書（来年分）
  …来年1月以降の給与を受取る者が対象です。ここで書いてもらったほうが二度手間になりません。

【対象者から回収】

• □　対象者から書類が回収できたか
  …遅くなればなるほど後のスケジュールが詰まります。

【書類の確認】

• ●年の途中入社の年調対象者
  □　前職の源泉徴収票はあるか


• ●給与所得者の扶養控除等申告書（今年分）
  □　返却する前と後で変動はないか
  □　控除項目の確認
  • ・扶養控除
  • ・障害者控除
  • ・寡婦(夫)控除
  • ・勤労学生控除
  □　国外居住親族がいる場合には、送金関係書類の確認
　
• ●給与所得者の配偶者控除等申告書
  □　本人の所得と配偶者の所得の確認はよいか
  • ・配偶者控除
  • ・配偶者特別控除
  　
• ●給与所得者の保険料控除申告書
  □　控除証明書の添付はあるか
• ・生命保険料控除証明書
• ・地震保険料控除証明書
• ・国民年金保険料、国民年金基金掛金証明書
• ・小規模企業共済等掛金控除証明書
□　控除項目の確認
• ・社会保険料控除
• ・小規模企業共済等掛金控除
• ・生命保険料控除
• ・地震保険料控除


• ●住宅ローン控除を適用(2年目以降)する対象者
  □　書類はあるか
• ・給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書（税務署から本人へ配布される書類）
• ・年末借入残高証明書（借り先の金融機関から本人へ発行されます）
□　控除項目の確認
• ・住宅借入金等特別控除


• ●給与所得者の扶養控除等申告書（来年分）
  □　来年1月以降の給与を受取る者か
  □　住所等の変動はないか
  □　国外居住親族がいる場合には、親族関係書類の添付はあるか
  □　個人番号の記載がされている場合には、安全管理措置に従って処理等を行ったか
  □　扶養親族等の合計所得金額要件、単身児童扶養者欄の新設等、変更部分の確認はよいか

【年間給与の確定】

• ●1年間の給与を確定させたか
  □　1人別の源泉徴収簿で確認
  □　給与ソフトを利用している場合の締めの処理はよいか

【年末調整の計算】

• ●コンピュータソフト利用者はその手順に従う
  □　外注している場合には外注先へ連絡
  □　手計算の場合は、復興特別所得税の計算を忘れていないか

【年末調整の精算】

• ●精算額（年調年税額−年間徴収税額）がマイナス（−）の場合
  □　差額（年間徴収税額−年調年税額）を対象者へ返金
• ●精算額（年調年税額−年間徴収税額）がプラス（＋）の場合
  □　差額（年調年税額−年間徴収税額）を対象者から徴収

【1人別源泉徴収票作成】

• □　本人交付用
  …本人へ渡す（個人番号の記載×）
• □　税務署提出用
  …該当者は所轄の税務署へ提出（翌年1月31日期限）
  …提出分には、マイナンバーの記載が必要
• □　市町村提出用
  …本人の住所地の市町村へ提出（翌年1月31日期限）
  …提出分には、マイナンバーの記載が必要

【所得税徴収高計算書（納付書）作成】

• □　年末調整をした月分で精算しきれない場合
  …翌月以降繰越（税務署へ納付書提出）
• □　納付金額が0円の場合
  …税務署へ納付書提出
• □　納付の場合
  …翌月10日まで（半年ごとに納付している、いわゆる納期の特例を適用している場合には、1月納付は20日まで）に納付

【年度更新作業】

• □　コンピュータソフト利用者はその手順に従う
• □　手書き（自作）の場合は、新年分の書類を準備
• ・給与所得・退職所得に対する所得税源泉徴収簿
• □　更新後は、既に提出してもらった給与所得者の扶養控除等申告書（来年分）と突合・修正
• □　新年分の源泉徴収税額表を用意（コンピュータソフト利用者は更新されているかどうか確認）